Заполнение таблицы 5 книги учета доходов, расходов и хозяйственных операций ИП
Добрый день! Заполняю книгу учета доходов и расходов хоз. операций ИП за 2014 г. и встал следующий вопрос: каким образом заполнить таблицу № 5 за декабрь месяц? Начисление з/п 31 декабря; выплата аванса за декабрь - 20 декабря; выплата 2-й часть з/п за декабрь - 12 января. Суммы з/п от 12 января, естественно, в книгу за 2014 год не попадут. А вот как отразить аванс? В графе "начислено за текущий месяц" какую указывать циферку - та, что начислена за декабрь, или та, что выплачена в виде аванса? И что в этом случае ставить в графу "удержано"? Заранее спасибо за ответы!
Comments
-
Добрый день.Цитата: каким образом заполнить таблицу № 5 за декабрь месяц?Я так понимаю, вы имеете ввиду графу 5 "Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы" КУДИР. 20 декабря, когда вы выплачиваете аванс, сумма пока не признается. Она признается 31 декабря, когда начисляется зарплата за декабрь. Т.е. 31 декабря признается в расходах УСН только сумма аванса. Ведь для того, чтобы расход был признан в целях УСН, должны выполняться 2 условия: расход должен быть начислен и расход должен быть оплачен. Другую часть зарплаты признаете 12 января.
-
Цитата: УСНИзвините, не уточнила сразу... ИП на ОСНО. Заполняю книгу учета ДиР и хоз. операций. Интересует заполнение именно таблицы № 5.
-
Добрый день.
Ну для ОСНО все также, как и для УСН.
Расходы на оплату труда учитываются в составе расходов индивидуальных предпринимателей в момент выплаты денежных средств (абз. 3 раздела V Порядка учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утв. приказом Минфина России № 86н, МНС России № БГ-3-04/430 от 13.08.2002).
. -
Добрый день.Цитата: каким образом заполнить таблицу № 5 за декабрь месяц?таблица 5 ДиР за декабрь 2014 года : в графе Начислено за текущий месяц по видам оплат (руб.) Выплаченная з/та ноябрь и выплаченный аванс за декабрь
Дата оплаты : Две даты по зарплапте и авансу
Удержано : пусто
НДФЛ входит по факту оплаты в ДиР в Т 6-2 Регистр прочих расходов, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности за декабрь 2014 г.
